一、客戶(hù)概況

某集團于2003年5月在國外證券交易所掛牌上市。某集團公司經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，積累了豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗，并取得了長(cháng)足的發(fā)展。但隨著(zhù)某集團的海外上市，原來(lái)那些脫胎于計劃經(jīng)濟模式下的內部控制制度，越來(lái)越難以適應以企業(yè)效益最大化為目標的企業(yè)發(fā)展需求，甚至在一定程度上限制了公司的進(jìn)一步發(fā)展。

二、核心訴求

1、公司管理層過(guò)于復雜，高層領(lǐng)導權限劃分不清晰，存在越權及干預等情形；

2、各二級單位重視自身的利益而忽視公司的整體利益；

3、在制度的制訂方面，存在職責不明確、隨意性較大等問(wèn)題，沒(méi)有形成一個(gè)完整的內部控制制度體系。

三、項目主旨

遵從《薩班斯-奧克斯利法案》和COSO框架，某集團的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本著(zhù)"結合實(shí)際、易于操作、設計有效、滿(mǎn)足披露"的原則，根據上市地監管機構的要求，從COSO框架的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督等五個(gè)要素出發(fā)，華彩項目組設計了某集團內部控制系統實(shí)施方案，制定了某集團風(fēng)險數據庫，梳理了某集團內部主要業(yè)務(wù)流程，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點(diǎn)和控制缺口，補充、修訂相應制度，重點(diǎn)關(guān)注與對外披露財務(wù)信息密切相關(guān)的流程、關(guān)鍵控制和重要業(yè)務(wù)單位，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制，滿(mǎn)足外部審計和對外披露的基本要求。

1、制定了某集團風(fēng)險數據庫

我們系統辨識集團企業(yè)面臨的風(fēng)險，將辨識出的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量的分析，評價(jià)風(fēng)險對集團目標的影響，明確集團核心風(fēng)險，并制定某集團風(fēng)險數據庫，集團層面的核心風(fēng)險主要是戰略風(fēng)險、政策風(fēng)險、信用風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)報告與管控風(fēng)險，子公司層面的核心風(fēng)險主要是市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險等。

2、梳理了某集團內部主要管控與業(yè)務(wù)流程

我們系統梳理了集團層面的戰略投資管控流程、財務(wù)管控流程、經(jīng)營(yíng)計劃管控流程、人員委派管控流程等，業(yè)務(wù)單位層面的主要業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點(diǎn)和控制缺口。

3、補充、修訂相應制度

為公司個(gè)性化設計了內部控制制度手冊，協(xié)助公司進(jìn)行內部控制制度管理與內部控制操作，在其中詳細規定公司的組織機構崗位、內部控制方法、內部控制基礎工作、授權體系，并對戰略規劃、運營(yíng)各環(huán)節的內部控制、資金內部控制、全面預算、內部審計、投資內部控制、子公司（企業(yè)）內部控制等方面從內部概述、組織架構及崗位職責、授權體系與管理制度等方面對各條線(xiàn)的內部控制進(jìn)行詳細規定。

四、項目效果

華彩項目組在項目期間與某集團管理層、各部門(mén)及二級單位負責人、骨干員工等進(jìn)行多次溝通和培訓，并組織全公司所有中層以上管理人員的全員培訓、財務(wù)部門(mén)專(zhuān)項培訓等多次培訓工作，使所有員工能夠理解和認識到內部控制的必要性和重要性，積極參與到內部控制體系建設工作中來(lái)，并于2007年1月以無(wú)例外事項的優(yōu)異表現通過(guò)了外部審計。

五、客戶(hù)評價(jià)

內部控制體系不僅讓集團公司符合上市監管要求，也讓集團公司的內部管理水平與企業(yè)形象得到不斷提升。