一、客戶(hù)概況

某集團，集建筑、紡織、貿易、服務(wù)等多種經(jīng)營(yíng)為一體的大型企業(yè)集團，總資產(chǎn)10多億元。希望能夠通過(guò)建立完善財務(wù)內控體系，保證財務(wù)管理系統的正常運作、保證資產(chǎn)安全。

二、核心訴求

1、公司管理層過(guò)于復雜，財權劃分不清晰，存在越權及干預等情形；

2、各二級單位重視自身財務(wù)資源獲取，而忽視公司的整體資源協(xié)調；

3、會(huì )計政策不統一，資金收支與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等財務(wù)內控存在不足；

4、在財務(wù)管理制度，存在職責不明確、隨意性較大等問(wèn)題，沒(méi)有形成一個(gè)完整的制度體系。

三、項目主旨

遵從財務(wù)管控與內部控制基本規范與各業(yè)務(wù)具體規范，根據集團公司的業(yè)務(wù)對財務(wù)的個(gè)性化要求，華彩項目組設計了適應某集團管控與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特征的財務(wù)內部控制系統實(shí)施方案，制定了某集團的財務(wù)風(fēng)險數據庫，梳理了某集團主要財務(wù)流程，對關(guān)鍵財務(wù)管理流程進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點(diǎn)和控制缺口，補充、修訂相應制度，重點(diǎn)關(guān)注與會(huì )計審核、財務(wù)信息、資金收支、固定資產(chǎn)管理等密切相關(guān)的流程與關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。

1、制定了某集團財務(wù)風(fēng)險數據庫

我們系統辨識集團企業(yè)面臨的風(fēng)險，將辨識出的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量的分析，評價(jià)風(fēng)險對集團目標的影響，明確集團核心風(fēng)險，并制定某集團財務(wù)風(fēng)險數據庫，集團層面的核心風(fēng)險主要是金融政策風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金調動(dòng)風(fēng)險、財務(wù)法律風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)合規性與財務(wù)管控風(fēng)險，子公司層面的核心風(fēng)險主要是融資分析、會(huì )計核算風(fēng)險、信息風(fēng)險等。

2、梳理了某集團內部主要財務(wù)管控與業(yè)務(wù)流程

我們系統梳理了集團層面的合并報表流程、財務(wù)分析流程、人員委派管控流程、預算編制與調整流程、資金管理流程等，業(yè)務(wù)單位層面的主要會(huì )計核算、財務(wù)分析、預算編制與調整、資金收支流程、產(chǎn)供銷(xiāo)的核心業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵財務(wù)與財務(wù)相關(guān)的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點(diǎn)和控制缺口。

3、補充、修訂相應制度

為公司個(gè)性化設計了內部控制制度手冊，協(xié)助公司進(jìn)行內部控制制度管理與內部控制操作，在其中詳細規定公司的組織機構崗位、內部控制方法、內部控制基礎工作、授權體系，并對戰略規劃、運營(yíng)各環(huán)節的內部控制、資金內部控制、全面預算、內部審計、投資內部控制、子公司（企業(yè)）內部控制等方面從內部概述、組織架構及崗位職責、授權體系與管理制度等方面對各條線(xiàn)的內部控制進(jìn)行詳細規定。并個(gè)性化詳細設計七個(gè)基本財務(wù)會(huì )計控制制度：統一可靠的憑證制度、完整的簿記制度、嚴格的核對制度、統一的會(huì )計政策和會(huì )計程序、科學(xué)一致的預算制度、定期的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、適時(shí)適用的監督考核制度。

四、項目效果

華彩項目組在項目期間與某集團管理層、財務(wù)部門(mén)及二級單位負責人級財務(wù)負責人等進(jìn)行多次溝通和培訓，并組織全公司財務(wù)部門(mén)專(zhuān)項培訓等多次培訓工作，使所有員工能夠理解和認識到財務(wù)內部控制的必要性和重要性，積極參與到內部控制體系建設工作中來(lái)。

五、客戶(hù)評價(jià)

財務(wù)內控體系讓集團公司財務(wù)管理水平得到較大提升，財務(wù)信息質(zhì)量有較大提高。